2026年，中国持续扩大高水平对外开放，深化外商投资促进体制机制改革，聚焦外籍人士来华经商核心需求，推出一系列针对性税收优惠政策，其中小微企业、自贸区企业、高新技术企业作为重点扶持对象，享受多重税收减免、税率优惠及申报便利，切实降低外籍投资者经营成本，助力合规高效发展。本文专为外国旅客整理极简优惠清单，摒弃政策冗余表述，明确优惠内容、适用条件及申报要点，让外籍经商者快速吃透政策红利，精准享受对应优惠。
2026年外籍人士来华经商，税收优惠政策呈现“精准化、普惠化、便利化”三大特点，核心围绕企业所得税、增值税两大主体税种，搭配个人所得税补充优惠，覆盖经营全周期。中国商务部明确表示，将落实好境外投资者以在华取得的利润直接投资税收抵免等政策，全面保障外资企业国民待遇，确保外籍经商者“应享尽享、便捷申报”，无需担心政策落地繁琐、流程复杂的问题。
一、小微企业税收优惠（外籍创业入门首选，普惠性全覆盖）
2026年，中国对来华经商的外籍人士设立的小微企业，延续并升级普惠性税收优惠，大幅降低初创期、小规模经营的税务成本，适用范围涵盖个体工商户、小型微利企业（含外商独资、中外合资小型企业），无需复杂资质审核，满足条件即可自动享受。
核心优惠内容：1. 企业所得税优惠：外籍人士设立的小型微利企业，年度应纳税所得额不超过300万元人民币的，按5%的实际税率缴纳企业所得税（标准税率25%，优惠力度达80%），该政策有效期延长至2027年12月31日，覆盖绝大多数外籍初创企业；2. 增值税优惠：小规模纳税人（年应征增值税销售额500万元及以下），适用1%的征收率（原3%，阶段性优惠延续），季度销售额不超过30万元的，免征增值税，无需缴纳附加税费（城建税、教育费附加等）；3. 附加税费减免：增值税小规模纳税人，减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，进一步降低综合税负；4. 印花税优惠：签订购销合同、租赁合同等应税凭证的，减半征收印花税，小额经营可免征印花税。
适用条件（极简认定）：企业从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、年度应纳税所得额不超过300万元，同时从事国家非限制和禁止行业，无论是否为外籍独资，均可享受。外籍个体工商户参照小规模纳税人标准，自动享受增值税、附加税费相关优惠，无需额外申报。
申报要点：无需提前申请，在季度、年度纳税申报时，通过电子税务局（支持英文界面）勾选“小型微利企业”“小规模纳税人”相关选项，系统自动核算减免税额，无需提交额外证明材料，申报流程与普通企业一致，税务部门提供多语言咨询服务，协助解决申报疑问。
二、自贸区企业税收优惠（跨境经营重点扶持，政策红利集中）
2026年，中国全面深入实施自贸试验区提升战略，上海、广东、海南等各大自贸区（含海南自贸港）针对外籍人士投资企业，推出专属税收优惠政策，聚焦跨境贸易、服务业开放、高端制造等领域，叠加全国通用优惠，形成“双重红利”，尤其适合有跨境业务、长期经营规划的外籍投资者。
核心优惠内容（分区域重点）：1. 海南自贸港专属优惠：外籍人士设立的企业，全行业（负面清单除外）适用15%的企业所得税税率，需满足“实质性运营”要求（人员、财务、资产均在海南）；高端外籍人才个人所得税超过15%的部分免征，适用范围扩大至航空、海洋油气等特殊行业；进口税目扩至6600项（占全部商品74%），生产设备、交通工具等零关税，加工增值≥30%销往内地免关税；境外所得可享受免税优惠。2. 其他自贸区（上海、广东等）优惠：鼓励类产业企业（如高端制造、现代服务、跨境贸易），减按15%缴纳企业所得税；跨境服务贸易应税所得免征企业所得税；外籍人士从自贸区企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税（需符合税收协定要求）；研发设备进口关税减免，降低企业研发成本。
适用条件：企业注册地址在自贸区范围内，实际经营地与注册地一致，从事自贸区鼓励类产业（可查询当地自贸区鼓励类产业目录），海南自贸港企业需额外满足“实质性运营”（≥1名员工在琼缴社保、本地账簿核算、核心资产在海南）。
申报要点：企业注册时需明确标注“自贸区鼓励类产业”，季度申报时提交产业归属说明（简单填写经营范围即可），海南自贸港企业需在年度申报时提交实质性运营相关证明（社保缴纳记录、财务报表等），均可通过电子税务局线上提交，自贸区税务部门设立涉外服务专窗，提供一对一政策指导和申报协助。
三、高新技术企业税收优惠（技术驱动型企业首选，多重红利叠加）
2026年，中国加大对高新技术企业的扶持力度，外籍人士设立的高新技术企业，可享受“税率减免+研发补贴+费用加计扣除”多重优惠，助力企业技术研发和转型升级，尤其适合从事科技研发、人工智能、生物医药等领域的外籍投资者，政策红利可与自贸区优惠叠加享受。
核心优惠内容：1. 企业所得税优惠：减按15%缴纳企业所得税（标准税率25%），无年限限制，持续享受；2. 研发费用加计扣除：企业开展研发活动发生的研发费用，按100%在税前加计扣除，制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提升至175%，境外研发费用可纳入加计扣除范围，进一步降低应纳税所得额；3. 增值税优惠：销售自主研发的高新技术产品，适用增值税即征即退政策（退税率最高达100%）；研发设备进口免征关税、增值税；4. 其他配套优惠：可享受研发中心建设补贴（按投资额10%-20%，单项目上限500万元），双边税务协定下预提税从20%降至5%-10%，综合税负可降至10%以下；非敏感项目ODI备案享“绿色通道”，3个工作日即可办结。
适用条件：企业需取得《高新技术企业证书》（由科技部、财政部、税务总局联合认定），核心产品（服务）需符合国家高新技术领域要求，研发投入占比、科技人员占比等达到认定标准（外籍科技人员可计入科技人员总数），无违法违规经营记录。
申报要点：先申请高新技术企业认定（每年有固定申报批次，可通过科技部火炬中心官网申报，提供英文申报指引），取得证书后，在纳税申报时勾选“高新技术企业”选项，提交研发费用明细即可享受加计扣除和税率优惠；研发补贴、增值税即征即退需单独提交申请，相关材料可通过电子税务局线上报送，税务部门提供政策解读和申报辅导，协助外籍投资者高效办理。
四、通用优惠及申报注意事项（外籍人士必看）
通用优惠：境外投资者以在华取得的利润直接投资，可享受税收抵免优惠；外籍人士在华工作取得的工资薪金所得，可享受住房补贴、子女教育补贴等免税优惠（需符合相关规定）；符合条件的外籍人士可享受税收协定中的减免政策，避免双重征税。
注意事项：1. 所有税收优惠均需以“合规经营、如实申报”为前提，虚假申报、违规享受优惠将被取消资格，补缴税款并面临罚款；2. 优惠政策可叠加享受（如自贸区高新技术企业，可同时享受15%企业所得税税率+研发费用加计扣除+自贸区跨境优惠）；3. 2026年政策有小幅调整，建议外籍投资者定期关注国家税务总局官网（英文界面）或咨询当地涉外税务服务机构，及时掌握最新优惠动态；4. 办理相关申报时，材料翻译件需加盖翻译机构公章，确保材料真实性和合规性。
总结：2026年外国人来华经商，税收优惠政策针对性强、落地便捷，小微企业可享受普惠性减免，降低初创成本；自贸区企业可依托区域优势，享受跨境经营专属红利；高新技术企业可凭借技术优势，叠加多重扶持政策。只要明确自身经营类型、满足适用条件，如实申报即可轻松享受政策红利，降低综合税负，助力在华业务稳步发展。若有具体申报疑问，可咨询当地税务局涉外服务窗口或专业涉外税务机构。
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